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このページで分かること
- 支払調書のExcelテンプレート（無料DL）
- 書き方・記入例（実務ベース）
- よくあるミスTOP5と回避策
- 提出・交付のスケジュール
- 来年から自動化する方法
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支払調書作成の実務チェックリスト
対象者チェック（誰に発行が必要？）
| 支払内容 | 対象となる条件 | 年間支払額の目安 |
|---|---|---|
| 外注費（デザイン/ライティング等） | 源泉徴収している場合 | 5万円超で発行推奨 |
| 士業報酬（弁護士/税理士等） | 支払った全件 | 金額問わず発行 |
| 不動産の賃借料 | 同一人に15万円超 | 15万円超/年 |
| 講演料・原稿料 | 同一人に5万円超 | 5万円超/年 |
源泉徴収あり/なしの判定フロー
- 支払先が法人 → 原則、源泉徴収なし
- 支払先が個人 → 報酬の種類を確認
- 士業報酬/原稿料/講演料 → 10.21%源泉徴収
- デザイン料/コンサル料 → 10.21%源泉徴収
- 単純な外注費（成果物買取）→ 源泉徴収なしの場合も
よくあるミスTOP5（税務調査で指摘されやすい）
| ミス | 影響 | 回避策 |
|---|---|---|
| マイナンバー記載漏れ | 提出不備で差戻し | 事前に本人確認書類を取得 |
| 源泉税額の計算ミス | 過不足で追徴/還付 | 「報酬額×10.21%」を再確認 |
| 氏名・住所の相違 | 名寄せ不能 | 請求書と突合 |
| 区分コードの誤り | 税務署から問い合わせ | 国税庁の区分表を参照 |
| 提出期限超過（1/31） | 遅延ペナルティ | 1月中旬に集計完了を目標 |
提出・交付のスケジュール
| タスク | 期限 | ポイント |
|---|---|---|
| 年間支払額の集計 | 1月上旬 | 請求書・振込履歴を照合 |
| 支払調書の作成 | 1月中旬 | マイナンバー取得済みか確認 |
| 税務署への提出 | 1月31日 | 法定調書合計表と一緒に提出 |
| 本人への交付 | 1月31日 | 義務ではないが慣例として交付 |
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